Cómo rellenar el Anexo C del Modelo 100 si tienes pisos en alquiler
El Anexo C del Modelo 100 es la parte de la declaración de la renta donde los propietarios de viviendas en alquiler declaran sus ingresos y gastos. En esta guía te explicamos cada sección paso a paso, con un ejemplo práctico con números reales.
¿Qué es el Anexo C y quién debe rellenarlo?
El Anexo C recoge los rendimientos del capital inmobiliario: los ingresos que obtienes por arrendar inmuebles (pisos, locales, garajes, trasteros) y los gastos asociados que puedes deducir.
Debes rellenarlo si has cobrado rentas de alquiler durante el año. Cada propiedad arrendada requiere su propia sección dentro del Anexo C. Si tienes tres pisos, rellenarás tres bloques distintos.
Qué información necesitas antes de empezar
- •Referencia catastral del inmueble (en el recibo del IBI o en la escritura)
- •Total de rentas cobradas durante el año (mes a mes)
- •Facturas y recibos de todos los gastos deducibles
- •Escritura de compraventa para calcular la amortización
- •Valor catastral desglosado (suelo y construcción) del último recibo del IBI
Paso 1: Identificación del inmueble
En el primer bloque del Anexo C debes identificar el inmueble: introduce la referencia catastral (entre 20 y 21 caracteres, la encuentras en el recibo del IBI), la situación (municipio, vía pública) y la clave del tipo de inmueble (generalmente "1" para viviendas).
También debes indicar el porcentaje de propiedad si el piso pertenece a varias personas (matrimonios en gananciales, herencias, etc.). Si eres propietario al 100%, indica 100%.
Paso 2: Ingresos íntegros (rentas cobradas)
En la casilla de ingresos íntegros debes incluir todas las cantidades percibidas del inquilino durante el año: la renta mensual y cualquier otro importe cobrado (salvo la fianza, que no es un ingreso hasta que no se aplica). Si el inquilino paga los suministros y te los repercute, esas cantidades también son ingresos.
Ejemplo: Alquiler de 1.000€/mes durante 12 meses = 12.000€ de ingresos íntegros. Si el piso estuvo vacío 2 meses, los ingresos serían 10.000€ (10 meses × 1.000€).
Paso 3: Gastos deducibles (casilla por casilla)
Aquí es donde la mayoría de propietarios deja dinero sobre la mesa. El Modelo 100 tiene casillas específicas para cada tipo de gasto. Revisalas todas:
Intereses y gastos de financiación
Los intereses de la hipoteca o préstamo sobre el inmueble. No incluyas la amortización del capital.
2.400€
Tributos y recargos
El IBI del ejercicio y cualquier tasa municipal (recogida de basuras, etc.).
500€
Gastos de comunidad
Las cuotas ordinarias y extraordinarias de la comunidad de propietarios.
180€
Administración, portería y vigilancia
Honorarios de la agencia que gestiona el alquiler o del administrador de fincas.
360€
Gastos de formalización del contrato
Notaría, anuncios en portales inmobiliarios, honorarios de captación.
150€
Saldos de dudoso cobro
Rentas impagadas con más de 6 meses de antigüedad desde la primera gestión de cobro.
0€
Primas de seguros
Seguro del hogar, seguro de impago, seguro de responsabilidad civil.
220€
Gastos de conservación y reparación
Fontanería, electricidad, pintura, sustitución de electrodomésticos y otros gastos de mantenimiento.
800€
Amortizaciones
El 3% anual sobre el valor de construcción del inmueble (no el suelo).
3.000€
Otros gastos deducibles
Cualquier gasto necesario para obtener los ingresos no incluido en las casillas anteriores.
0€
Paso 4: Rendimiento neto previo
El rendimiento neto previo es simplemente: Ingresos íntegros − Total gastos deducibles.
Ingresos íntegros: 12.000€
Total gastos deducibles: − 7.610€
Rendimiento neto previo: 4.390€
Paso 5: La reducción por arrendamiento de vivienda habitual
Si el inmueble se destina a vivienda habitual del inquilino (no es vivienda turística, segunda residencia ni local comercial), puedes aplicar una reducción sobre el rendimiento neto previo. Para el ejercicio 2025:
- 90%Si el inmueble está en zona de mercado residencial tensionado y la renta es al menos un 5% inferior al contrato anterior.
- 70%En zonas tensionadas: inmueble rehabilitado en los 2 últimos años, o primer contrato con arrendador menor de 35 años, o arrendamiento a la Administración o entidad sin ánimo de lucro.
- 60%Caso general: inmueble rehabilitado en los 2 últimos años (fuera de zonas tensionadas).
- 50%Caso general para el resto de arrendamientos de vivienda habitual.
Importante: La reducción solo se aplica sobre rendimientos netos positivos. Si el resultado es negativo (más gastos que ingresos), no hay reducción y la pérdida se compensa en los cuatro ejercicios siguientes.
Paso 6: Rendimiento neto reducido
Este es el importe que finalmente tributa en tu base imponible del ahorro. Con el ejemplo anterior y aplicando la reducción del 50% (caso general):
Rendimiento neto previo: 4.390€
Reducción (50%): − 2.195€
Rendimiento neto reducido: 2.195€
Este importe de 2.195€ es lo que se suma al resto de rendimientos del capital inmobiliario de tu declaración.
Consejos prácticos para no cometer errores
- •Guarda todos los justificantes al menos 4 años (plazo de prescripción del IRPF).
- •No olvides la amortización: es el gasto que más propietarios omiten y el que más ahorro fiscal genera.
- •Prorratear si el piso estuvo vacío: los gastos solo son deducibles en proporción al período arrendado, salvo la amortización y el IBI (deducibles siempre).
- •Un Anexo C por propiedad: si tienes tres pisos arrendados, rellena tres bloques distintos dentro del mismo anexo.
- •Usa un software de gestión: llevar los gastos e ingresos organizados durante el año hace que rellenar el Anexo C sea cuestión de minutos en lugar de horas.
Si quieres profundizar en qué gastos puedes deducir, lee nuestra guía completa sobre gastos deducibles del alquiler en el IRPF. Y si quieres entender mejor el concepto de rendimiento neto, visita nuestro artículo sobre rendimiento neto del capital inmobiliario.